Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei Erhalt der Ware ausgeübt wird. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist. Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf Arbeitgeber Stock und Abschnitt 83b Wahl beschrieben sind. Schnäppchenelement Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem für die Aktie gezahlten Betrag. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu bestimmen. Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchenelement als Ertrag Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option für Leistungen gilt als Entschädigungseinkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer youll bezahlen hängt von Ihrer Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer). Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerhalterung als Ihre übliche einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt irgendwelche Bargeld in der Tat, Sie zahlten Bargeld, um die Wahl auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen. Dies ist ein Grund, warum die Vorplanung für den Umgang mit Optionen wichtig ist. Einbehalt Wenn Sie ein Angestellter sind (oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS nicht akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung zu behandeln. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn theyre im Wert von 40 pro Aktie. Die Firma verlangt, dass Sie 15.000 (den Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung und den Arbeitnehmeranteil der Erwerbssteuer abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug gezahlt wird, wird ein Kredit gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie vorbereitet: die Menge der Zurückhaltung erforderlich nicht unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken. Sie können am 15. April die Steuer abgeben, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zurückbehalten haben, weil der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Nicht-Angestellte Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat (und werent ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten), Zurückbehalt gelten nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen unterliegt dieses Einkommen der Selbständigkeitssteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Haltezeit Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Ausübungsmethoden Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie entsorgen Der Option oder der Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten siehe Publikation 525. Seite Zuletzt angesehen oder aktualisiert am: 17. Februar 2017Datum: Do, 2 Sep 1999 Von: Michael Was ist ein nicht qualifizierter Aktienoptionsplan Allgemeine Informationen. Was ist es Wie funktioniert es in der Regel Datum: Sa, 04 Sep 1999 Vielen Dank für das Schreiben Ihrer Frage. Eine nicht qualifizierte Aktienoption ist eine Möglichkeit für ein Unternehmen, Mitarbeiter oder Dienstleister ohne Barzahlung zu entschädigen. Stattdessen gewährt das Unternehmen dem Mitarbeiter oder Dienstleister eine Option, Aktien zu einem Festpreis zu erwerben. Der Preis bezieht sich auf den Betrag, den die Aktie für den Handel hält, wenn die Aktie öffentlich gehandelt wird. Wenn die Aktie öffentlich gehandelt wird, bestimmt das Unternehmen den Wert eines Aktienanteils am Tag der Erteilung der Option. Die Option verfällt normalerweise auf einem bestimmten Datum. Der Anreiz für den Mitarbeiter oder Dienstleister ist es, an der potenziellen Wertsteigerung der Aktie teilzunehmen, ohne eine Geldanlage zu riskieren. Da diese Vereinbarung eine Form der Entschädigung ist, muss der Arbeitnehmer oder Dienstleister generell einen ordentlichen Ertrag erfassen, wenn die Option ausgeübt wird. Die Höhe des ordentlichen Ergebnisses ist der Überschuss des Marktwertes der erhaltenen Aktien über den Optionspreis. Das Unternehmen erhält einen Steuerabzug für dieses ordentliche Einkommenselement, das vom Mitarbeiter oder Dienstleister gemeldet wird. Der Grund, warum diese Optionen genannt werden 8220non-qualified8221 ist, dass sie nicht für spezielle Behandlung einer anderen Art von Option, genannt 8220incentive Aktienoptionen.8221 Incentive-Aktienoptionen sind nur für Mitarbeiter und andere Einschränkungen gelten für sie. Für reguläre steuerliche Zwecke haben Anreizaktienoptionen den Vorteil, dass bei der Ausübung der Option kein Einkommen ausgewiesen wird und bei Erfüllung bestimmter Anforderungen der gesamte Gewinn bei der Veräußerung der Aktie als langfristige Veräußerungsgewinne besteuert wird. Für weitere Informationen über nicht qualifizierte Aktienoptionen, fordern Sie unseren kostenlosen Bericht, 8220Executive Steuern und Finanzplanung für nicht qualifizierte Aktien Optionen8221. Kommentare sind geschlossen. Unterstand Steuern auf qualifizierte 038 Nicht qualifizierte Aktienoptionen Aktienoptionen sind eine beliebte Möglichkeit, Mitarbeiter zu entschädigen oder Mitarbeiter anstelle von Bargeld zu behalten. Eine Aktienoption ist eine Leistung, die einem Arbeitnehmer gewährt wird, wobei der Arbeitnehmer bestimmte Anzahl von Aktien seines Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum zu einem festgelegten Preis erwerben kann. Aktienoptionen kostet oft ein Geschäft wenig zu erheben, aber sind ein großer Vorteil für einen Mitarbeiter, wenn das Unternehmen erfolgreich ist und der Bestand8217s Wert steigt. In der Tat kann das Eigenkapital aus dem Besitz von Aktienoptionen für den Arbeitnehmer viel wertvoller sein als das, was das entsprechende Geld wäre. Allerdings bestehen steuerliche Auswirkungen, die je nachdem, ob das Unternehmen nicht qualifizierte oder qualifizierte Aktienoptionen ausstellt. Hierbei handelt es sich um die Unterschiede zwischen nicht qualifizierten oder qualifizierten Aktienoptionen sowie die steuerlichen Konsequenzen von jedem: Qualifizierte Aktienoptionen Qualifizierte Aktienoptionen, die oft als Incentive Stock Option Plan (ISO) oder gesetzliche Aktienoptionen bezeichnet werden, haben viel Einschränkungen, die sowohl der Arbeitnehmer als auch die Gesellschaft einhalten müssen, einschließlich: Sie können nur einem Arbeitnehmer gewährt werden. Qualifizierte Aktienoptionen sind nicht übertragbar und müssen bei der Inanspruchnahme oder 3 Monate nach Kündigung ausgeübt werden (es sei denn, 3 Monate) Ein Unternehmen kann seinen Mitarbeitern nur schriftlich eine schriftliche Vereinbarung erteilen. Qualifizierte Aktienoptionen müssen innerhalb von 10 Jahren ausgeübt werden, wobei ein Preis gewährt wird, der mindestens dem Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung entspricht. Der Wert der qualifizierten Aktienoptionen darf zum Zeitpunkt des Zuschusses 100.000 nicht übersteigen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs), die auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden, sind viel weniger restriktiv als qualifizierte Aktienoptionen, da sie an Personen übergeben werden können, übertragbar sind und keine Einschränkungen für den Ausübungspreis darstellen Oder auf den Betrag, der gewährt werden kann. Während einige Vorteile von nicht qualifizierten Aktienoptionen für beide Seiten von Vorteil sind, ist der Nachteil für den Empfänger, dass es weniger günstige steuerliche Konsequenzen gibt. Steuerliche Implikationen Aktienoptionen sind eine gute Möglichkeit für Unternehmen, Mitarbeiter und Dienstleister aufgrund des Eigenkapitals zu kompensieren, dass der Empfänger mit einem niedrigen Kosten für das Unternehmen ausgeglichen wird. Allerdings ist es wichtig, dass sowohl Unternehmen als auch Mitarbeiter die steuerlichen Implikationen für nicht qualifizierte und qualifizierte Aktienoptionen verstehen, um den besten Weg zu ermitteln. Qualifizierte Aktienoptionen oder ISO sind aus der Sicht des Mitarbeiter8217s wünschenswerter. Einkommen muss nicht gemeldet werden, wenn die Optionen gewährt werden oder wenn ausgeübt werden, nur wenn die Aktie verkauft wird. Er oder sie kann vermeiden, ordentliche Einkommen oder Beschäftigungssteuern auf Gewinne zu zahlen und stattdessen langfristigen Kapitalgewinn zu zahlen, wenn die Aktie mehr als ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung gehalten wird und zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Erteilung. Die gezahlte Kapitalgewinnsquote hängt von der steuerlichen Anteile des Arbeitnehmers ab, aber im Allgemeinen sind die langfristigen Kapitalertragsteuersätze viel niedriger (max ist nur 15) als die gewöhnlichen Ertragsteuersätze. Allerdings muss der Arbeitnehmer in der Regel für einen längeren Zeitraum an der Aktie festhalten, als die NSOs und die Alternative Minimum Tax (AMT) ins Spiel kommen können (in der Regel, wenn die Optionen nicht ausgeübt werden und die Aktien nicht im selben Jahr verkauft werden, Es ist eine AMT-Anpassung erforderlich, die AMT-Steuerschulden verursachen könnte). Es gibt normalerweise keinen steuerlichen Vorteil für den Arbeitgeber für die Erteilung qualifizierter Aktienoptionen, weil der Arbeitgeber normalerweise keinen Körperschaftssteuerabzug in Anspruch nehmen kann. Weitere Informationen zu den Details finden Sie im Abschnitt 422 des Kodex. Nicht qualifizierte Aktienoptionen sind aus Sicht des Arbeitgebers wünschenswerter. Ein Unternehmen hat Anspruch auf einen Steuerabzug in Höhe des Betrages, den der Empfänger im selben Jahr als Einkommen auf seine Steuern melden muss, dass die Optionen ausgeübt und besteuert werden. Der Empfänger haftet grundsätzlich für die Steuern zum gewöhnlichen Einkommenszins für Optionen zum Zeitpunkt der Ausübung (oder manchmal übertragen), berechnet auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert (FMV) zu diesem Zeitpunkt. Darüber hinaus, sobald die Aktie im Besitz ist (von der Ausübung), dann mit einem Verkauf würde der Empfänger einen gewöhnlichen Steuersatz auf einen Gewinn oder einen langfristigen Gewinn zahlen, wenn sie es für mehr als ein Jahr hielten. In manchen Fällen können Steuerschulden am Stichtagskurs angelegt werden, wenn die Option Marktwert beurteilt werden kann.8221 Es kann ohne weiteres bestimmt werden, ob es aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird oder ob alle folgenden Aussagen zutreffen: Die Option Kann übertragen werden Die Möglichkeit kann sofort ausgeübt werden Die Option unterliegt nicht den Bedingungen oder Einschränkungen (außer der Voraussetzung für die Zahlung des Kaufpreises), die den FMV beeinflussen Der FMV der Option Privileg kann leicht bestimmt werden Für weitere Informationen siehe IRS Publikation 25. Bevor Sie eine Entscheidung über Aktienoptionen treffen, ist es immer am besten, mit einem Steuerfachmann zu sprechen, um sicherzustellen, dass Sie alle Steuergesetze einhalten.
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