Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten Der Zeit, bevor es so ist Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind. Die ISO-Standards enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Vesting Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen investiert werden können Gewährt jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Arbeitnehmer ist dann voll und ganz in allen Optionen im sechsten Jahr von grant. Exercise Methode Incentive Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für die Employee. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nichtqualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, Die in der Regel auch für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Nutzen zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager gemacht Mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Sowohl die Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht dem vorgeschriebenen Betrieb entsprechen Periodenvoraussetzungen. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement melden Der Transaktion als Einkommensvergütung, die der Verrechnungssteuer unterliegt, werden die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur kurz oder kurz melden Langfristiger kapitalgewinn aus dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, muss der Mitarbeiter von der Ausübung als Erwerbseinkommen ein Schnäppchenelement melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Handel mit 40 a Aktie, und dann verkauft 1.000 Aktien der Aktien aus seiner Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 melden muss Aktien als verdientes Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur ein langfristiges Kapital zu berichten Gewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten müssen Beiseite Gelder für Bundes-, Landes-und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden, ist das Schnäppchen Element bei der Ausübung auch eine Vorzugsgegenstand Für die alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist darauf ausgelegt, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, dass Wäre ansonsten steuerfrei Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien Muss auf IRS Form 3921 gemeldet werden und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde unter dem Second Liberty Bond Act erstellt. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut in der Federal Reserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den US-Kongress weiter 1933 als Bankengesetz, das Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsabrechnung bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und der gemeinnützigen Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, Die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Unlike mit NQSOs, mit ISOs gibt es keine föderale Einkommensteuer Steuerabzug bei der Ausübung auch mit einem gleichen Tag Verkauf, und keine Sozialversicherung und Medicare Steuer ist geschuldet oder zurückgehalten Andere als Pennsylvania , Staaten folgen diese gleichen Regeln Dies bedeutet nicht, dass Sie keine steuerpflichtigen Einkommen bei Ausübung oder Verkauf haben Vielmehr wird die Einkommensteuer entweder bezahlt, wenn die Rücksendung eingereicht wird oder durch geschätzte Steuerzahlungen. Alert Sie müssen daher für zukünftige Steuern planen, die Sie schulden werden Mit Ihrer Rückkehr Betrachten Sie beiseite legen die Steuern, die Sie schulden, und auch darüber nachdenken, ob Sie geschätzte Steuerzahlungen machen müssen. Für ein kommentiertes Diagramm, was auf Ihrem W-2 erscheinen wird, nachdem Sie Anreiz-Aktienoptionen ausüben, sehen Sie eine verwandte FAQ. Vergangenheit IRS Bemühungen um Steuern ISOs. The IRS interessierte sich für dieses Thema in den frühen 2000er Jahren Im Jahr 2001, schlägt es vor, Sozialversicherung und Medicare Steuern ab 2003, von der gesamten Spread bei Kauf Ausübung von ESPP und ISO-Aktien Aber im Jahr 2002 zurückzuhalten Die IRS beschlossen, diese Änderung zu verzögern Glücklicherweise schließt das American Jobs Creation Act ausdrücklich ISO - und ESPP-Gewinne bei Ausübung oder Verkauf von Einkommensteuerabzug und von FICA Sozialversicherung und Medicare und FUTA Steuern ab. Entsprechend hat die IRS ihre vorgeschlagenen Verordnungen im Juli 2005 zurückgezogen. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber zu erwerben Gesellschafts - oder Mutter - oder Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt werden, können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung verfügbar sind. Strike-Preise werden zum Zeitpunkt der Auslieferung festgelegt Gewährt, aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum verbleiben Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie ist Genannt die Ausbreitung ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf die Ausbreitung besteuert und bei einer Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts, wenn sie verkauft oder anderweitig vergeben werden. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, aber nicht für die Sozialversicherung besteuert Medicare Zwecke. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter gewährt wurden. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils. Ausübungsdatum das Datum, an dem Sie ausgeübt haben Ihre Option und erworbenen Aktien. Selling-Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie angeordnet ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft Die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Angabe der Aktie an Wohltätigkeitsorganisationen. Qualisierung Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, entsandt wurde Mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel die Ausübung Datum. Es gibt eine zusätzliche Qualifikationskriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich beschäftigt von der Arbeitgeber die Gewährung der ISO aus dem Stimmabgabe Datum Bis 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Exercising ein ISO wird als Einkommen ausschließlich für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT behandelt, aber wird ignoriert für die Zwecke der Berechnung der regulären Bundeseinkommensteuer Die Ausbreitung Zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaket der Option wird als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr wesentlich ist Verzugsrisiko Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr wie die Ausübung verkauft wird, Muss nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung von qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis besteuert Und die Kosten der Option. Tax Behandlung der Disqualifizierung von Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Die disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifizierung ISO-Dispositionen werden in zweierlei Hinsicht besteuert wird es Einkommensvergütung unterliegen dem ordentlichen Einkommen Raten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegt den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn verkaufen, dann ist Ihr Ausgleichseinkommen der Spread zwischen den Aktien s Fairer Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt haben und die Option s Streik Preis. Any Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung zu berichten. Einbehalt und geschätzte Steuern. Bei bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizaktienoptionen einzuhalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein Personen, die ISO-Aktien verkaufen können erhebliche Steuerschulden, die aren t bezahlt durch Lohn-und Gehaltsabrechnung Steuerpflichtige sollten in Zahlungen von geschätzten Steuern zu vermeiden, um ein Gleichgewicht fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der Herstellung zu erhöhen Geschätzte Zahlungen. Incentive Aktienoptionen werden auf Formular 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreizaktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Anreizaktienoptionen und der Aktien werden nicht verkauft Im selben Jahr. Erhöhen Sie Ihre AMT-Einnahmen durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber angegeben sind. Ermitteln Sie zunächst den Marktwert der unverkauften Aktien Formular 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Resultat ist die Ausbreitung und wird auf Form 6251 Linie 14 gemeldet. Weil Sie Erkenntniseinkommen für AMT Zwecke kennzeichnen, haben Sie Eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für reguläre Einkommensteuerzwecke Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie die Ausübung bezahlt haben Ausübungspreis Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus der AMT-Anpassung der Betrag, der auf Formular 6251 Zeile 14 berichtet wurde. Ermittlung einer qualifizierten Disposition von ISO-Aktien. Berichten Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie werden den Bruttoerlös melden Aus dem Verkauf, die von Ihrem Makler auf Formular 1099-B gemeldet werden Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis der Ausübung oder Ausübungspreis, auf Formular 3921 gefunden. Sie werden auch füllen Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949, um Ihr Kapital zu berechnen Gewinn oder Verlust für AMT-Zwecke In diesem separaten Zeitplan erfassen Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung. Auf Formular 6251 werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied in der Gewinnspanne zu berücksichtigen Verlust zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung für Formular 6251.Bereitstellen einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligungseinnahmen werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird in der Zeitplan D und Form 8949 ausgewiesen Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Menge auf Box 1 enthalten sein. Einige Arbeitgeber werden eine detaillierte Analyse Ihrer Box 1 Beträge im oberen Teil Ihrer W-2 geben Wenn die Entschädigung Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2 aufgenommen worden, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Form W-2 Feld 1 auf Ihrem Formular 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigung Einkommen nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, Und fügen Sie diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, werden Sie die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kosten angezeigt Basis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, Sie haben eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden, und Sie werden das Formular 6251 verwenden, um eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden 3921 ist ein steuerliches Formular, das den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktien zur Verfügung stellt, die während des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz des Formulars 3921 an. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können Erhalten Sie mehrere Formulare 3921 oder können eine konsolidierte Erklärung erhalten, die alle Übungen zeigt. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen. Identität des Unternehmens, das die Aktien unter einem Anreizaktienoptionsplan übertragen hat. Identität des Arbeitnehmers, der Ausübung der Anreizaktienoption. die Anreizaktienoption wurde gewährt. die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Kurspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. Nummer der erworbenen Aktien. Diese Informationen können verwendet werden, um Ihre zu berechnen Kostenbasis in den Aktien, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und die Höhe der Entschädigungseinkommen in einer disqualifizierenden Disposition zu berechnen und den Anfang und das Ende der besonderen Halteperiode zu ermitteln, um zu qualifizieren Für die bevorzugte steuerliche Behandlung. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode für die Kapitalertragsteuer-Behandlung zu qualifizieren Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an die Mitarbeiter Form 3921 zeigt Der Erteilungstermin in Feld 1 und zeigt das Überweisungsdatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien verkaufen, nach welchem Datum später ist, dann Sie haben eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalgewinnraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder an diesem Datum verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, Und die Erträge aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und don t Verkaufen die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, Sie melden zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag für AMT Zwecke ist der Unterschied zwischen dem fairen Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der faire Markt Wert pro Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktie der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der gekauften Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag als Einkommen für AMT-Zwecke zu erfassen, Multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 angegeben Bericht diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für die reguläre Steuer. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Feld 3 multipliziert mit Die Anzahl der Aktien in Feld 5 Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet werden. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in einem folgenden Jahr haben zwei Kostenbasen eine für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine für AMT Zweck Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Dieser Betrag wird in einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnung des Vergütungsbetrags bei einer disqualifizierenden Disposition. Wenn Anreizaktienoptionen Aktien verkauft werden Die disqualifizierende Halteperiode, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohn besteuert, der den ordentlichen Ertragsteuern unterliegt, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinne besteuert. Der Betrag wird als Entschädigungseinkommen einbezogen und in der Regel in Ihrem Formular W-2 enthalten Kasten 1, ist die Spanne zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel in Feld 5 und Von diesem Produkt subtrahieren Übungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichsbetrag Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, Dann fügen Sie diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepasst Kosten Basiswert für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Schedule D und Formular 8949.Show Vollständiger Artikel. Geben Sie das Lesen.
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