Share Options. UK Nicht genehmigte Share-Optionen. Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem genehmigten Executive-Optionsplan, einem genehmigten Spar-Optionsplan oder einem Enterprise-Management-Incentive-Optionsplan hat, aber sie sind sehr flexibel und einfach zu verwalten Wenn Ihr Unternehmen jedoch innerhalb der Enterprise Management Incentive-Regeln kommen kann, damit es EMI-Optionen gewähren kann, was der Fall sein kann, wenn die Gruppe als Ganzes weniger als 250 Mitarbeiter und 30m Bruttovermögen haben muss, würden wir Sie auch lesen lassen Unsere EMI-Note und empfehlen, dass Sie einen EMI-Optionsplan betrachten. Hinweis auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Angestellten Nicht-Direktoren z. B. Berater unterscheidet sich von der unten aufgeführten. Grant von nicht genehmigten Optionen. Es gibt kein Einkommen oder andere Steuergebühr auf Zuschuss Einer nicht genehmigten Option. Es besteht eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue und Customs HMRC bis zum 6. Juli nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres zu melden, indem sie eine jährliche Rendite auf der HMRC-Website einreicht. Ausübung der Option. Bei Ausübung der Option wird die Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionsausübungspreis berechnet. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter eine Option gewährt wird 5.000 Aktien und der Option Ausübungspreis ist 2 und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, wird der steuerpflichtige Option Gewinn wird 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000.Unless Einbehalt Verpflichtungen gelten, siehe unten, die Einkommensteuer Ist vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung Steuererklärung für das jeweilige Steuerjahr zu zahlen. Withhold Verpflichtungen PAYE. Broadly, gibt es Quellensteuerverpflichtungen für die beschäftigungsgesellschaft, wenn bei Ausübung die Aktien unter Option in einer börsennotierten Gesellschaft, eine Gesellschaft, die durch kontrolliert wird Eine privat gehaltene Gesellschaft oder wenn es Vorkehrungen für die Veräußerung dieser Gesellschaft oder für die Eintragung der Einkünfte gibt. Die Aktien gelten als leicht umwandelbare Vermögenswerte RCAs Wenn sich die Aktien in einem Privatunternehmen befinden und es keine Vorkehrungen dafür gibt Verkauft, dann gibt es keine Verrechnungsverpflichtung. Die Veräußerung erfolgt durch die beschäftigungsfirma im Rahmen des PAYE-Systems, und wenn der Optionsinhaber nicht dafür sorgt, dass die betriebliche Gesellschaft innerhalb von 90 Tagen nach Beendigung des betreffenden Steuerjahres für die Einkommensteuer finanziert wird Der Arbeitnehmer kann eine Steuer auf die Steuerbelastung durch die Steuererklärung des Arbeitnehmers haben. Es ist üblich, einen Mechanismus für die Einbehaltung in der Optionsdokumentation vorzusehen. Die Ausübung der Optionen muss bis zum 6. Juli nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres mit der Einreichung eines Jährliche Rückkehr auf der HMRC-Website. Exercise der Option - die nationalen Versicherungsbeiträge. Es gibt auch die nationalen Versicherungsbeiträge NICs Haftung für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber über die Höhe der Option zu gewinnen, wenn die Aktien sind RCAs. Die Rate der Mitarbeiter s NIC ist Auch abgestuft und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze mit einer Befreiung für niedrigere Einnahmen ist es derzeit 12. Die Rate der Arbeitgeber s NICs ist derzeit 13 8 auf die Höhe der Option Gewinn Es ist möglich für die Arbeitgeber s NIC Haftung zu Vom Arbeitnehmer übertragen oder erstattet werden. Dies erhöht die Gesamtsteuerschuld für den Arbeitnehmer bei der Ausübung der Option, aber es ist ein Einkommensteuerabzug in Bezug auf die Höhe des Gewinns, auf den der Arbeitnehmer den Arbeitgeber s NICs zahlt Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber s NICs, und ist ein 40 Steuerzahler dies bedeutet, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50 28 nach der Erleichterung Die effektive Steuersatz und NICs ist 54 59 für Personen zahlen die 45 Rate. Gebiet der Aktien. Bei der Veräußerung von Anteilen wird für die im Steuerjahr der Veräußerung ansässigen Personen, die im Steuerjahr an der Differenz zwischen dem bei der Veräußerung der Aktien erhaltenen Preis und dem Gesamtbetrag des Marktwertes am Tag der Erwerbstätigkeit ansässig sind, eine Kapitalertragsteuer-CGT erhoben Ausübung der Option. Wenn eine nicht genehmigte Option ausgeübt wird und die Aktien am selben Tag verkauft werden, wird es in der Regel keine Kapitalertragsteuer zu zahlen. Der Mitarbeiter kann ihre CGT jährliche Zulage 11.100 für das Steuerjahr 2015 16 verwenden, so dass nur Gewinne Überschreitung dieses Betrags wird dann der CGT unterzogen. Gewinne werden mit 28 ansätzlich besteuert, soweit das Gesamtsumme des steuerpflichtigen Einkommens und der Gewinne die Einkommensteuer-Grundzinsband von 31.785 überschreitet. Gewinne unterhalb dieser Schwelle, aber über dem Jahresgeld werden mit 18 Jahren besteuert. Hat ein Arbeitnehmer mindestens 5 Stimmrechte und 5 des Stammkapitals der Gesellschaft und hält die Anteile für mindestens ein Jahr, so kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Unternehmerentlastung haben, der einen effektiven Zinssatz von 10 für Gewinne ermöglicht Eine lebenslange Grenze von 10 Millionen In Wirklichkeit kann diese Erleichterung von begrenzten Gebrauch für Mitarbeiter-Optionsinhaber sein. Körperschaftssteuer-Deduktion. Die Beschäftigungsgesellschaft kann in der Lage sein, einen Körperschaftssteuerabzug für die Höhe des Optionsgewinns unter bestimmten Umständen zu verlangen. Get The Most Out of Employee Stock Options. An Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren zu einem beliebten Mittel, um nicht - Führungskräfte Leider sind einige noch immer nicht in vollem Umfang aus dem Geld von ihrer Mitarbeiter-Aktien zu verstehen Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Aktienoption Ein Mitarbeiter Aktienoption ist ein Auftrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer erteilt hat, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO und Anreizaktien ausgegeben haben Optionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens, nicht qualifiziert Optionen erhalten keine spezielle föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr auf dieser günstigen steuerlichen Behandlung unterhalb gegeben werden. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie können Fühlen sich komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch den Arbeitgebervertrag und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Beginn des Vertragsabschlusses gewährt Auch als Gewährungsdatum bekannt. Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben Beispielsweise kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Angestellten vergeben, wird das Recht eingeräumt, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszugeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien ausgegeben und So weiter Nach dem Veräußerungstermin folgt ein Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis, der als " Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der als Schnäppchenelement bezeichnet wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird durch Subtraktion berechnet Der Ausübungspreis aus dem Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag der Ausübung der Option. Taxing Mitarbeiter Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen müssen, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge Die Besteuerung Der Aktienoptionsverträge hängt von der Art der Option im Besitz. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und ist Steuerpflichtig bei den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion kurzfristig ausgewiesen Kapitalgewinn oder - verlust und unterliegt der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Verkauf If Die Aktien werden sofort nach ihrer Ausübung verkauft, das Schnäppchenelement wird als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, dass die Aktien für 12 Monate danach gehalten werden müssen Ausübung und sollte nicht bis zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 100 gewährt wird, hat die Exekutive die Optionen am 1. Juni 2008 ausgeübt. Sollte er oder sie den Gewinn auf der Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt Dass diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, sich auf konzentrierte Positionen auf jedem Aktiengeschäft zu konzentrieren. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 am meisten ausmachen sollten Der Gesamtinvestitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihr eigenes Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Beraten Sie einen Finanz - und / oder Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen Eine attraktive Zahlungsmethode Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die Steuereffekte nicht Des Besitzes und der Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie von Uncle Sam stark bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiteraktien sofort nach Ausübung die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer auslösen wird Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert kann, sparen Sie Hunderte oder sogar Tausende. Die maximale Höhe der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act erstellt. Der Zinssatz, bei dem Ein Depotinstitut leiht Gelder, die bei der Federal Reserve an eine andere Depotbank gepflegt werden.1 Eine statistische Maßnahme für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung des US-Kongresses, der 1933 als Bankgesetz verabschiedet wurde, Die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie Besteht aus 1.If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die ausüben Option Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkünfte für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption gewährt wurde. Statutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein Wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen Die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t treffen spezielle Haltefrist Anforderungen, müssen Sie zu behandeln Einkommen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage Der Bestände bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf der Bestandsverkäufe Siehe Veröffentlichung 525 für spezifische Einzelheiten über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für Einkommensteuer - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Ergebnisses, soweit zutreffend, berichten Berichtet über Ihre Rückkehr. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestand erworben wurden Kaufplan nach § 423 c Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses zu bestimmen, die auf Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Nonstatutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, ist die Höhe des Einkommens Zu berücksichtigen und die Zeit, es einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht erkennbar Fair Market Value - Most Nicht stellvertretende Optionen haben keinen leicht ermittelbaren Marktwert Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der im Ausübung erhaltenen Aktien einbeziehen Der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option erhalten Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, siehe Publikation 525. Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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